Testuj jednolity plik kontrolny

1 stycznia 2018 roku obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT i przesyłania jej jako Jednolitego Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT, czyli JPK_VAT obejmie również mikroprzedsiębiorców. Już dzisiaj można przystąpić do testowania elektronicznego składania JPK.

9Od nowego roku obowiązek wejdzie w życie, warto więc już dzisiaj sprawdzić, jak aplikacja działa, jak sprawnie i bez błędów wypełnić podatkowe zobowiązanie i rozstrzygnąć ewentualne wątpliwości.

– Obowiązek przekazywania pliku JPK_VAT bez wezwania organu podatkowego dotyczyć będzie już wszystkich podatników VAT, gdyż duże przedsiębiorstwa wysyłają JPK_VAT od 1 lipca 2016 roku, a małe i średnie od 1 stycznia 2017 roku – przypomina zastępca naczelnika Urzędu Skarbowego w Lipnie Mariusz Mańkowski. – Jednolitego Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT nie muszą składać podatnicy, którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione od podatku od towarów i usług, wskazane w ustawie o VAT, (zwolnienie przedmiotowe – art. 43 ust. 1 – przyp. red.), podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200 tysięcy złotych (zwolnienie podmiotowe – art. 113 ust. 1 lub 9 – red.), organizacje międzynarodowe, które realizują zadania publiczne (art. 82 ust. 3 – red.).

Jednolity Plik Kontrolny VAT to zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany okres. Dane do utworzenia JPK_VAT pobierane są bezpośrednio z systemów finansowo -księgowych przedsiębiorstwa. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej, w określonym układzie i formacie (schemat xml), do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy rozliczający się metodą kwartalną także będą zobowiązani do przesyłania JPK_VAT co miesiąc. Przykładowo: do 25 lutego wysyłamy informację za styczeń, do 25 marca informację za luty itd. JPK_VAT składa się z danych identyfikujących podatnika i właściwy urząd skarbowy (np. NIP, kod urzędu skarbowego) oraz danych, które dotyczą dokumentów sprzedażowych i zakupowych. JPK_VAT odzwierciedla dane zawarte w ewidencji zakupu i sprzedaży. Powinny być one zgodne z danymi ujętymi w deklaracji VAT.

– Już teraz można testować elektroniczne składanie JPK_VAT dzięki aplikacji Ministerstwa Finansów Klient JPK 2.0, która umożliwia bezpłatne i bezpieczne wygenerowanie oraz wysłanie pliku poprzez wypełnienie pliku csv, który stanowi źródło JPK_VAT – informuje Mańkowski. – Do podpisania i wysyłania plików JPK_VAT potrzebny jest certyfikat kwalifikowany lub profil zaufany (eG0). Pozwalają one potwierdzić tożsamość. Chodzi o to, żeby nikt nie mógł się podszyć pod podatnika.

Profil zaufany, w odróżnieniu do certyfikatu kwalifikowanego, jest bezpłatny. Wysyłka pliku JPK_VAT w czyimś imieniu wymaga uprzedniego złożenia w urzędzie skarbowym pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej (UPL -1).
– Po wysłaniu JPK_VAT należy pobrać formularz UPO JPK, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru dla plików JPK – wyjaśnia wiceszef lipnowskiej skarbówki. – Dzięki niemu można sprawdzić status przedłożonego dokumentu oraz otrzymać potwierdzenie odbioru pliku JPK. Pobranie UPO możliwe jest dla dokumentu, który otrzymał status „200”. Do prawidłowego działania formularza UPO_JPK niezbędne jest zainstalowanie w systemie programu Adobe Reader, który można bezpłatnie pobrać ze strony producenta.

Jednolity plik kontrolny ma charakter informacji podatkowej, dlatego brak złożenia go w terminie może spowodować sankcje karno-skarbowe. W zależności od okoliczności może to być zakwalifikowane jako wykroczenie lub przestępstwo.

W przypadku wątpliwości należy skontaktować się z Krajową Informacją Skarbową (tel. 801 055 055 lub 22 330 03 30), ze swoim urzędem skarbowym przy ulicy Staszica w Lipnie, a w sprawach technicznych można napisać zapytanie na adres info.e-deklaracje@mf.gov.pl.

– Jeśli w przesłanym pliku JPK_VAT wystąpią niezgodności, podatnik otrzyma powiadomienie w postaci e-maila z adresu ckap.automat@ds.mofnet.gov.pl na adres elektroniczny lub wiadomości tekstowej SMS na numer telefonu, które wskazał w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub aktualizacyjnym – informuje Mańkowski. – Powiadomienia z podpisem „Ministerstwo Finansów, Departament Poboru Podatków” będą zawierać prośbę o sprawdzenie składanych plików JPK_VAT i kontakt z właściwym urzędem skarbowym, aby wyjaśnić stwierdzone niezgodności i ewentualnie skorygować złożoną deklarację VAT lub plik JPK_VAT. Powiadomienia w formie mailowej i wiadomości tekstowe SMS są generowane automatycznie. Nie należy więc odpowiadać na takie wiadomości. Jednocześnie informujemy, że powiadomienia nie będą zawierać żadnych wezwań do zapłaty podatku, a w treści maila i wiadomości SMS nie będą umieszczane żadne odnośniki zewnętrzne, linki ani załączniki w formie plików.

Jeśli więc podatnik otrzyma e-mail lub wiadomość SMS, powinien skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym.

Lidia Jagielska